Thuế chuyển nhượng bất động sản tại Bồ Đào Nha
Nhiều nhà đầu tư nước ngoài lựa chọn đầu tư bất động sản Bồ Đào Nha để có được quốc tịch Châu Âu cùng các quyền lợi hấp dẫn kèm theo. Một trong các vấn đề được nhà đầu tư định cư ở Bồ Đào Nha quan tâm chính là quy định thuế tại đây. Vậy nhà đầu tư định cư Bồ Đào Nha cần lưu ý điều gì về thuế chuyển nhượng bất động sản? Cùng chúng tôi tìm hiểu cụ thể hơn vấn đề này.
Nội dung chính
Mức thuế chuyển nhượng bất động sản Bồ Đào Nha
Mức thuế chuyển nhượng khi đầu tư định cư Bồ Đào Nha
Thuế chuyển nhượng bất động sản ở Bồ Đào Nha được gọi là IMT. Loại thuế này thay thế cho thuế SISA kể từ năm 2004. Ngoài ra, luật pháp Bồ Đào Nha cũng áp dụng hai khung thuế riêng biệt tùy theo mục đích sử dụng bất động sản. Thông thường, nhà đầu tư nước ngoài mua bất động sản để ở lâu dài hoặc để làm nhà nghỉ dưỡng. Nên khung thuế chính phủ Bồ Đào Nha áp cho nhà đầu tư định cư Bồ Đào Nha cũng căn cứ trên hai mục đích chính này.
Đối với bất động sản được mua để làm nơi ở lâu dài, mức thuế được quy định cụ thể:
|
Giá trị bất động sản |
Tỷ lệ thuế | Giảm trừ |
| Dưới 92.407 Euro | 0% | Không |
| Từ 92.407 Euro – 126.403 Euro | 2% | 1.848,14 Euro |
| Từ 126.403 Euro – 172.348 Euro | 5% | 5.640,23 Euro |
| Từ 172.348 Euro – 287.213 Euro | 7% | 9.087,19 Euro |
| Từ 287.213 Euro – 574.323 Euro | 8% | 11.959,32 Euro |
| Trên 574.323 Euro | 6% | Không |
Với mục đích sử dụng chỉ để nghỉ dưỡng (nhà đầu tư và gia đình không cư trú thường xuyên), mức thuế chuyển nhượng bất động sản Bồ Đào Nha sẽ được áp dụng cụ thể như sau:
| Giá trị bất động sản | Tỷ lệ thuế | Giảm trừ |
| Dưới 92.407 Euro | 1% | Không |
| Từ 92.407 Euro – 126.403 Euro | 2% | 924,07 Euro |
| Từ 126.403 Euro – 172.348 Euro | 5% | 4.716,16 Euro |
| Từ 172.348 Euro – 287.213 Euro | 7% | 8.163,12 Euro |
| Từ 287.213 Euro – 574.323 Euro | 8% | 11.035,25 Euro |
| Trên 574.323 Euro | 6% | Không |
Một số trường hợp ngoại lệ khác nhà đầu tư định cư Bồ Đào Nha cũng nên chú ý:
- Các bất động sản đô thị khác như khu quy hoạch, đất để xây nhà ở đô thị sẽ áp dụng mức thuế 6,5%.
- Đất nông thôn áp dụng mức thuế 5 %
- Những công ty thuộc “danh sách đen” dựa trên mức độ minh bạch của khung pháp lý quy định về thuế thì mức thuế sẽ tính chung là 15%. Các công ty minh bạch còn lại vẫn được hưởng mức thuế quy định theo bảng trên.
Cấu trúc mức thuế khi cho thuê bất động sản
Thuế thuê bất động sản
Thị trường bất động sản Bồ Đào Nha hiện nay đang thu hút nhiều nhà đầu tư nước ngoài. Dù nền kinh tế thế giới đang nhiều biến động song bất động sản Bồ Đào Nha vẫn không ngừng gia tăng về giá trị lẫn khả năng cho thuê. Nhu cầu đầu tư bất động sản tăng cao cũng là lúc nhiều người quan tâm đến việc cấu trúc bất động sản. Để từ đó có thể giảm tối đa thuế, tăng lợi nhuận trong tương lai.
Khi đầu tư bất động sản định cư Bồ Đào Nha, bạn nên biết, bất động sản cho thuê tại Bồ Đào Nha có chủ sở hữu là cá nhân sẽ gặp phải nhiều bất lợi. Cụ thể, mức thuế tính trên tiền thuê nhà sẽ là 25%. Cùng với đó, các chi phí được miễn trừ chỉ bao gồm khoản duy tu, sửa chữa.
Ngoài ra, các khoản thuế về quyền sử dụng đất (IMI) như chi phí quản lý, khấu hao và các phí tài chính đều không được miễn trừ. Khi bán bất động sản, trừ khi tài sản đó là nơi ở chính của chủ sở hữu và số tiền bán nhà được dùng để mua nơi ở tại nước khác thuộc khối EU thì các trường hợp khác đều phải đóng 28% thuế trên lợi nhuận chênh lệch.
Song nếu một đơn vị kinh doanh chuyên biệt không thường trú đứng ra mua và sở hữu bất động sản thì sau này có thể bán chính đơn vị kinh doanh chuyên biệt đó. Và đơn vị đó không phải chịu bất kỳ trách nhiệm thuế thu nhập nào với chính phủ Bồ Đào Nha. Các nhà đầu tư nước ngoài nên lưu ý điều này để chủ động đưa ra phương án mua phù hợp.
Đầu cư lấy quyền thường trú châu Âu bằng bất động sản Bồ Đào Nha
Doanh nghiệp không thường trú (không có cơ sở thường trú tại hay định cư Bồ Đào Nha) có cho thuê bất động sản sẽ bị tính thuế thu nhập tương tự như cá nhân. Ngược lại nếu công ty nước ngoài có trụ sở tại Bồ Đào Nha cho thuê bất động sản thì sẽ được khấu trừ chi phí liên quan. Ví dụ phí quản lý không giới hạn, khấu hao (theo luật là 1% mỗi năm trên tổng 75% giá trị tài sản) và các chi phí tài chính.
Mặt khác, thua lỗ trong kinh doanh có thể được tính trong 5 năm (không được tính ngược về trước). Miễn là số tiền lãi trong năm tài chính đó không vượt quá 75% lợi nhuận khai thuế trong cùng 1 năm. 50% lợi nhuận thu được tương ứng với lợi nhuận tính thuế của công ty thường trú.
Tuy nhiên trong một số trường hợp nhất định, lợi nhuận này sẽ được miễn trừ. Đó là khi có thanh lý tài sản trong vòng ít nhất 1 năm, tổng số tiền thu được đã dùng để tái đầu tư. Mặt khác, 50% các khoản lỗ cũng được trừ vào lợi nhuận chịu thu.
Theo quy định chính phủ Bồ Đào Nha ban hành, mức thuế doanh nghiệp là 25%. Ngoài ra, phụ thu 3% áp dụng với mức lợi nhuận từ 1.500.000 đến 7.500.000 Euro. Với phần lợi nhuận vượt trên mức này thì phụ thu sẽ là 5%. Bên cạnh đó, còn có khoản phụ thu chính phủ lên tới 1,5% lợi nhuận. Cộng dồn các chi phí kể trên, thuế suất có thể dao động từ 25% – 31,5%.
Trên đây chúng tôi vừa chia sẻ đến bạn thông tin hữu ích về những vấn đề liên quan đến thuế bất động sản Bồ Đào Nha. Để biết thêm các thông tin chi tiết, cụ thể khác về định cư Bồ Đào Nha nói riêng hay định cư nước ngoài nói chung, bạn có thể liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo hotline: 0972.131.212. Chúng tôi sẽ tư vấn và hỗ trợ giải đáp các thắc mắc của bạn.
